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西交《國家稅收》在線作業-00003
試卷總分:100 得分:98
一、單選題 (共 30 道試題,共 60 分)
1.按《企業所得稅暫行條例》規定，年應納稅所得額在3萬元至10萬元的企業，適用所得稅的稅率為（　 ）
A.10%
B.13%
C.18%
D.27%
答案:

2.根據《稅收征收管理法》的規定,對已建立會計賬冊、會計記錄完整的納稅人,應當采用的稅款征收方式是( )。
A.查定征收
B.查驗征收
C.代扣代繳
D.查賬征收
答案:

3.下列土地中不屬于農用耕地的是( )。
A.菜地
B.魚塘
C.茶園
D.農民的宅基地
答案:

4.進口貨物的增值稅由（ ）征收。
A.進口地稅務機關
B.交貨地稅務機關
C.海關
D.進口方機構所在地稅務機關
答案:

5.下列稅種中屬于直接稅的是（ ）。
A.消費稅
B.關稅
C.財產稅
D.營業稅
答案:

6.稅務機關最基本的權利是（ ）。
A.稅法解釋權
B.稅收保全權
C.征稅權
D.估稅權
答案:

7.納稅人發生混合銷售行為，視為提供應稅勞務，一并征收營業稅的有（ ）
A.非從事貨物的生產、批發或零售的企業、單位及個人
B.國有企業
C.從事貨物的生產、批發或零售的企業、單位及個人
D.一切企業、單位及個人
答案:

8.納稅人納稅有困難,不能按期繳納稅款的,經過批準,可以延期繳納稅款,但最長不得超過( )。
A.1個月
B.3個月
C.6個月
D.12個月
答案:

9.消費稅的征稅環節一般是在（ ）
A.生產環節
B.銷售環節
C.分配環節
答案:

10.稅制與稅法( )。
A.是兩個完全相同的概念
B.在調整對象上存在差異
C.在構成要素上存在差異
D.在稅收法律級次和法律效力方面存在差
答案:

11.稿酬所得，適用（ ）稅率，稅率為（ ），并按應納稅額減征（ ）
A.比例20％30％
B.固定2030
C.比例30％20％
D.固定3020
答案:

12.（ ）適用于從量計征的稅種
A.比例稅率
B.累進稅率
C.預提稅率
D.定額稅率
答案:

13.納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應納稅款的行為是（　 　）
A.偷稅
B.欠稅
C.騙稅
D.抗稅
答案:

14.我國消費稅是屬于( )消費稅。
A.有限型
B.中間型
C.延伸型
D.無限型
答案:

15.我國目前的全部稅種按照（ ）不同可以分為中央稅、地方稅和共享稅。
A.納稅人
B.課稅對象
C.征稅主體
D.稅收歸屬
答案:

16.進口貨物完稅價格是指貨物的（ ）
A.實際支付的價格
B.組成計稅價格
C.以成交價格為基礎的完稅價格
D.到岸價格
答案:

17.下列關于雙重居民身份下最終居民身份的判定,表述錯誤的是( )。
A.永久性住所包括任何形式的住所，例如由個人租用的住宅或公寓、租用的房間等
B.重要利益中心要參考個人家庭和社會關系、職業、政治、文化和其他活動、營業地點、管理財產所在地等因素綜合評判
C.個人在締約國雙方均有永久性住所且無法確定重要經濟利益中心所在國，應采用習慣性居處的標準來判定個人居民身份的歸屬
D.雙重居民身份下最終居民身份的判定標準的使用沒有先后順序
答案:

18.納稅人已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
答案:

19.國家對繳納增值稅、營業稅、消費稅的單位和個人，按其實際繳納的"三稅"稅額的一定比例計算征收的稅種是（ ）
A.車船使用稅
B.印花稅
C.城市土地使用稅
D.城市維護建設稅
答案:

20.混合銷售行為是指（ ）
A.既涉及貨物又涉及應稅勞務的銷售行為
B.既涉及貨物又涉及非應稅勞務的銷售行為
C.既涉及應稅貨物又涉及非應稅貨物的銷售行為
D.既涉及應稅勞務又涉及非應稅勞務的銷售行為
答案:

21.屬于只免稅不退稅的貨物是( )。
A.天然牛黃
B.援外出口貨物
C.古舊圖書
D.白金
答案:

22.在下列稅種中，一家旅游公司應繳納的主要稅種是（ ）。
A.增值稅
B.營業稅
C.城市維護建設稅
D.消費稅
答案:

23.娛樂業適用的營業稅稅率為（　 　 ）的幅度稅率，由各省在規定的幅度內，根據當地情況確定。
A.3％－20％
B.15％－20％
C.5％－15％
D.5％-20％
答案:

24.稅收管理體制的核心內容是( )。
A.劃分稅收管理權限
B.劃分機構
C.劃分稅種
D.劃分區域
答案:

25.在稅率一定的條件下,流轉稅的納稅額與( )。
A.流轉額有關，與成本費用有關
B.流轉額有關，與成本費用無關
C.與流轉額無關，與成本費用有關
D.流轉額無關，與成本費用無關
答案:

26.在稅法要素中,體現納稅人負擔輕重的最主要要素是( ).
A.減免
B.稅率
C.附加和加成
D.起征點
答案:

27.下列行為中，應繳納增值稅的是（ ）
A.經營娛樂業
B.文化體育業
C.將自產的貨物用于投資
D.飲食服務業
答案:

28.下列關于國際稅收協定管理中受益人的表述不正確的是( )。
A."受益所有人"是指對所得或所得據以產生的權利或財產具有所有權和支配權的人
B.代理人或指定收款人等，屬于"受益所有人"
C.判定需要享受稅收協定待遇的締約對方居民"受益所有人"身份時，應根據本條所列因素，結合具體案例實際情況進行綜合分析
D.申請人雖具有"受益所有人" 身份，但主管稅務機關發現需要適用稅收協定主要目的測試條款或國內稅收法律規定的一般反避稅規則的，適用一般反避稅相關規定
答案:

29.下列關于國際稅收協定及其范本的表述,不正確的是( )。
A.國際稅收協定是指兩個或者兩個以上的主權國家或者地區為了協調相互間在處理跨國納稅人征納事務和其他有關方面的稅收關系，本著對等原則，經由政府談判所簽訂的一種書面協議或者條約
B.世界上最早的國際稅收協定是比利時和法國于1843年簽訂的
C.從具體內容上看，早期的國際稅收協定相互之間存在的差異較大
D.《聯合國范本》在總體結構上與《經合組織范本》一致，它們之間沒有差異
答案:

30.在征稅對象的全部數額中，免予征稅的部分稱為（ ）。
A.免征額
B.起征點
C.免予額
D.減稅額
答案:

二、多選題 (共 5 道試題,共 10 分)
31.在社會主義初級階段，我國稅收具有（ ）職能。
A.組織財政收入
B.調節社會經濟
C.懲處違法行為
D.增強民族自覺性
E.監督經濟
答案:B

32.下列各項屬于國際稅收含義的有( )。
A.國際稅收不能脫離國家稅收而單獨存在
B.國際稅收是指發生在國家間的一切稅收關系
C.國際稅收是對跨國所得的征稅
D.國際稅收是一種國家與國家之間的稅收分配關系
答案:

33.下列各項中,不屬于資源稅征稅范圍的是( )。
A.原煤
B.其他煤炭制品
C.洗煤
D.選煤
答案:

34.采用復合稅率征收消費稅的物品有（ ）
A.小汽車
B.酒精
C.煙
D.白酒
E.黃酒
答案:

35.下列合同應交納印花稅的有（ ）
A.購銷合同
B.建筑安裝工程
C.承包合同
D.財產租賃合同
E.技術合同
答案:BCDE

三、判斷題 (共 15 道試題,共 30 分)
36.個人所有非營業用的房產免稅（ ）
答案:正確

37.消費稅的計稅依據是含消費稅和增值稅的銷售價格。（ ）
答案:錯誤

38.在我國的流轉稅中，消費稅是作為輔助稅種的。 （ ）
答案:正確

39.消費稅一律不得減稅、免稅，對于出口的消費品也不免稅。（ ）
答案:錯誤

40.宏觀稅負是指一定時期內全部稅收占國民產出的比例。 （ ）
答案:正確

41.扣繳義務人與納稅人在實質上是等同的。（ ）
答案:錯誤

42.服務業適用的營業稅稅率為10％（ ）
答案:錯誤

43.在計算營業稅應納稅額時,納稅人的營業額超過起征點的,僅就超過起征點的部分征稅。( )
答案:錯誤

44.納稅人取得全年一次性獎金,應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。( )
答案:正確

45.直接稅是由納稅人直接負擔、不易轉嫁的稅種，如所得稅、財產稅、消費稅。（ ）
答案:錯誤

46.營業稅的起征點幅度規定為：按次納稅的為每次（日）營業額500元。（ ）
答案:錯誤

47.消費稅的納稅人生產的應稅消費品用于生產非應稅消費品和在建工程、饋贈、廣告、職工福利、獎勵等方面應當繳納消費稅。( )
答案:正確

48.稅基是計算應納稅額的基數,它表明國家按什么征稅或人們按什么納稅。( )
答案:錯誤

49.車輛購置稅是我國各級地方政府的收入來源（ ）
答案:錯誤

50.增值稅一般納稅人將自產的貨物無償贈送他人,不征收增值稅。( )
答案:錯誤













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